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¿Qué es un forensic y para qué sirven estos informes?


Investigacin de BBVA e Iberdrola

Viernes,
22
noviembre
2019

02:00

Estos informes han cobrado actualidad en los ltimos meses a raz de la presunta vinculacin de BBVA e Iberdrola con el ‘caso Villarejo’. Pero ms all de estos casos, por qu ahora todo el mundo habla de ellos?


El ex presidente del BBVA, Francisco Gonzlez, a su llegada a la Audiencia Nacional para declarar.
BERNARDO DAZ

Los mdicos forenses se encargan, entre otras cosas, de determinar las causas y la manera en que se produjo una muerte no natural, as como de ayudar a los jueces en la procuracin de Justicia aclarando las dudas sobre las circunstancias de un presunto hecho delictivo. Eliminando la muerte y la violencia, este es a grandes rasgos el cometido de los informes forensic, unos documentos que han cobrado actualidad en los ltimos meses a raz de la presunta vinculacin de BBVA e Iberdrola con el ‘caso Villarejo’.

Tanto la entidad presidida por Carlos Torres como la elctrica liderada por Ignacio Snchez Galn han contratado a PwC (PricewaterhouseCoopers) para elaborar el anlisis interno exhaustivo que les permita averiguar hasta dnde lleg la presunta relacin de ambas compaas con la sociedad Cenyt, vinculada al ex comisario de Polica. Pero ms all de estos casos, por qu ahora todo el mundo habla de los forensic?

Qu son estos informes?

Los forensic surgen de la iniciativa interna de una empresa o de alguien vinculado a ella, como consejeros, accionistas o socios, a raz de una sospecha o el indicio de una irregularidad que requiere la reconstruccin de qu ha pasado para depurar responsabilidades y tomar decisiones o, llegado el caso, iniciar un procedimiento judicial.

«Por lo general, este tipo de actuaciones surgen cuando la empresa tiene algn indicio de que se ha producido alguna conducta ilegal o poco tica, como puede ser un caso de fraude, apropiacin indebida, manipulacin contable…», explica Manuel Mendiola, responsable del rea de Riesgos Tecnolgicos en PKF Attest.

No se debe confundir el forensic con una auditora interna, ya que la segunda se limita a la situacin financiera de la compaa y se rige por los criterios de la normativa contable, mientras el primero es un trabajo ms en profundidad en el que se examina la materia tratada.

Por qu se inicia?

En el desarrollo de la actividad de una firma, pueden surgir situaciones de conflicto o irregularidades que ponen en peligro la continuidad o la reputacin de la misma, a veces con efectos irreversibles. En esos casos, la compaa se plantea escrutar el origen de las situaciones y requiere de los servicios de un tercero independiente para lleve a cabo esa labor.

Qu aspectos investigan estos informes?

Segn fuentes del sector consultadas, bsicamente tres: la apropiacin indebida de activos por parte de alguien de la compaa, la corrupcin entre particulares o con funcionarios pblicos y la manipulacin de estados financieros, donde una auditora no suele ser suficiente.

Qu tcnicas y procedimientos se usan?

Segn se trate de un asunto u otro, los procedimientos varan, aunque bsicamente hay cuatro: entrevistas con el permetro de personas que supuestamente tienen informacin o han estado involucradas en la irregularidad; anlisis de inteligencia corporativa; copiado y anlisis de equipos informticos (esto incluye ordenadores personales, mviles, tablets, etc.) y una revisin sustantiva de tipo contable.

Qu elementos deben incluir?

Manuel Gardeazabal, socio de Auditora y Consultora Econmica en PKF Attest, destacara «la descripcin detallada de la metodologa utilizada -haciendo referencia a los mtodos seguidos y a las premisas que han servido de fundamento a las conclusiones-, que el informe contenga una conclusin clara y bien argumentada sobre el objeto del encargo y que la misma quede adecuadamente acreditada con toda la documentacin soporte que sea necesaria».

Es necesario que medie un procedimiento judicial?

No. En ocasiones ese es el detonante de la intervencin, como en BBVA e Iberdrola, pero no siempre ocurre as. «Si bien en un porcentaje muy elevado de casos, dichos trabajos acaban aportndose como prueba en procesos judiciales para acreditar un hecho ilegal o delictivo concreto», apunta Alfonso Santamaria, socio de Auditora y Consultora Econmica en PKF Attest, firma especializada en el sector.

Qu tipo de empresas recurren a ellos?

No hay un perfil nico, «el fraude puede afectar a cualquier tipo de compaa», aseguran las fuentes consultadas. Coinciden, eso s, en que es una cuestin de tamao ms que de sectores y en que, cuanto ms grande es la firma, ms susceptibles son de sufrir irregularidades. Ms all de eso, entre las compaas que solicitan una investigacin forensic se encuentran cotizadas y no cotizadas, familiares y no familiares, grandes y menos grandes…

«Hemos constatado que es ms habitual en empresas de mayor tamao que han experimentado un crecimiento elevado en un periodo relativamente corto de tiempo y que no han implementado procedimientos de control interno eficaces con objeto de minimizar estos riesgos de fraude. No obstante, tambin son numerosos los trabajos de forensic que realizamos para a pymes», apunta Alfonso Santamaria.

Son ms habituales ahora que antes?

Aunque las investigaciones de este tipo no son ninguna novedad dentro de la auditora y consultora, en el sector s resaltan que ahora hay una mayor sensibilidad dentro de las compaas y en la sociedad para esclarecer posibles irregularidades, al contrario que antes, cuando preferan que quedasen ocultas.

«En nuestra firma desde luego que s, y no hace falta ms que leer los peridicos para darse cuenta de que este tipo de actuaciones cada vez es ms demandada», comenta Manuel Gardeazabal.

Quin realiza estos informes?

KPMG, Deloitte, EY y PwC -las llamadas Big Four– son las cuatro grandes consultoras a las que con ms frecuencia recurren las compaas para estas labores, pero existen tambin un buen nmero de despachos de abogados y boutiques especializadas en la resolucin de conflictos que conforman el universo de la investigacin forense, econmicamente hablando.

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